Példa az A típusú adóbevallás kitöltésére

Varga Bélának tavaly két munkaadója volt. Fél évig Szloviákiában, majd fél évig Csehországban dolgozott. Mindvégig alkalmazotti státusza volt, nem vállalkozott, a munkaadó(k)tól kapott béren kívül más bevétele nem volt. Jelenleg is Csehországban dolgozik. Február 14-éig nem kérte meg egyik munkaadóját sem, hogy végezze el helyette az éves adóelszámolást, s mivel összjövedelme meghaladta az 1901,67 eurót, adóbevallást kell készítenie. A szlovák munkaadójánál januártól júliusig dolgozott, összesen 10 400 eurót kapott tőle. A béréből levontak 416 euró egészségügyi biztosítási díjat, 980 euró társadalombiztosítási járulékot és 1050 euró adóelőleget. Augusztustól már Csehországban dolgozott, s decemberig a cseh munkaadójától 135 170 cseh koronát kapott. Ebből 16 625,91 cseh korona kötelező járulékot vezetett el, s kifizetett 24 330,60 cseh korona adót. Nem folyósítottak számára semmilyen nyugdíjat, nem volt kiegészítő nyugdíjbiztosítása, családja sincs, vagyis sem az adóbónusszal, sem a feleségre vonatkozó adómentes résszel nem élhet, és a 3. pillérbe elvezetett tételt sem tudja leírni az adójából.

Az adóbevallás kitöltése

Először is átszámolja cseh bevételeit euróra, miközben az ECB 2016. évre vonatkozó átlagárfolyamát (27,034 CZK/EUR) használja: e szerint a bruttó bevétele 5000 euró, a kifizetett járulékok összege 900 euró, a Csehországban kifizetett adó pedig 615 euró volt.

Bélának A típusú adóbevallást kell kitöltenie. Előtte figyelmesen el kell olvasni a magyarázó szöveget! Azokat a sorokat, melyek az adózóra nem vonatkoznak, üresen kell hagyni!

Varga Béla kitölti az 1. oldalon az I. részt. Az elején x-szel be kell jelölni, hogy 2016-ra vonatkozó rendes adóbevallásról van szó, majd megadja a kért azonosító adatokat.

A 2. oldalon az V. résszel folytatja, ahol ki kell számolni az adóalapot. A 32. sorban feltünteti a tavalyi bevételei együttes összegét: 10 400 + 5000 = 15 400 euró (a szlovák és a cseh munkaadótól származó bruttó bevétel, melyből még nincs lecsippentve az adó, se a járulékok, se az adómentes rész, se a külföldön érvényesített esetleges adókedvezmény).

A 33. sorba kerül a fizetéséből levont kötelező biztosítási díj összege: 416 + 980 + 900 = 2296 euró (a Szlovákiában és a Csehországban befizetett kötelező járulékok együttes összege). Ha a külföldön befizetett biztosítási járulékot az adózó nem tudja felbontani egészségügyi és szociális járulékra, melyeket külön-külön is fel kell tüntetni a 33a. és a 33b. sorban, akkor csak a 33. sorba írja az összesített járulékokat. A 33a. sorba csak a Szlovákiában befizettet egészségbiztosítási díj – 980 euró kerül, a 33b. sorba pedig csak a Szlovákiában befizetett szociális járulékot – 416 eurót – írja.

A 34. sorban az előbb megadott adatok alapján ki kell számolni az adóalapot: be kell írni a 32. és a 33. sor különbözetét. Az eredményt, azaz a 13 104 eurót a 36. sorban is meg kell ismételni.

A 37. sorba kerül az adózó adómentes része, 2016-ban törvényből kifolyólag ez 3803,33 euró. A 41. sorban meg kell ismételni ezt az adatot, vagyis a 3803,33 eurót. Ezután ki kell számolni az adómentes résszel csökkentett adóalapot: 13 104-3 803,33=9300,67 euró. Az adó ennek az összegnek a 19%-a, vagyis: 1767,12 eur. Ez kerül a 43. sorba.

Az adó kiszámítása

Mivel csehországi bevételeiből külföldön bizonyíthatóan fizetett adót, a kettős adózás elkerülése végett alkalmazza az ún. bevételek kiemelése módszert. Ennek megfelelően a 48. sorba 5000 – 900 = 4100 euró kerül (a befizetett járulékokkal és adóval csökkentett, kiemelt külföldi bevételek összege).

A 49. sorba 9300,67 – 4100 = 5200,67 eurót kell írni. (A külföldi, kiemelt adóalappal csökkentett adóalap). Az 50. sorban a külföldi bevételek kiemelése után kiszámolt adót: 988,12 eurót kell feltüntetni. Ezt az összeget az 56. és az 58. sorban is meg kell ismételni.

A 64. sorba kerül a szlovák munkaadó által levont adóelőleg, azaz 1050 euró. A 66. sor az 58. sorban lévő adókötelesség és a 64. sorban lévő adóelőleg közötti különbséget tartalmazza: 61,88 euró.

Varga Bélának ennyi adótúlfizetése van, az adóhivataltól ezt visszakaphatja.

2 százalék

Az 5. oldalon, a VIII. részben (nyilatkozat a befizetett jövedelemadó egy részének a felajánlásáról) megjelöli, hogy nem érvényesíti a hatályos törvény 50. cikkelye szerinti eljárást, azaz adója 2 százalékát nem ajánlja fel senkinek.

Ugyancsak az 5. oldalon kitölti az adózó saját megjegyzései elnevezésű, IX. részt – feltünteti a csehországi munkaviszonyával összefüggő adatokat. Csehország kódja: 203. Az ott szerzett bevétel: 5000 euró. Kiadások: 900 euró (a külföldön elvezetett járulékok). Az üres, fehér ablakba pedig beírja: 2016-ban augusztustól decemberig Csehországban alkalmazottként dolgoztam, s ott 24 330,60 cseh korona (625 euró) adót fizettem, miközben az ECB 2016. évre vonatkozó átlag árfolyamát használtam (27,034 CZK/EUR).

A 79. sorban fel kell tüntetni az összes melléklet (az összes bevételről szóló valamennyi igazolás, fizetési szalagok stb. fénymásolata) számát. Nem szabad elfeledkezni a dátumról és az aláírásról!

A 6. oldalon a XI. részben kéri az adótúlfizetés visszaadását, és megadja, hogy milyen formában kéri a kifizetését – postai úton vagy banki átutalással. Ismét feltünteti a dátumot, majd aláírja a nyomtatványt.

Elektronikus változat

A www.financnasprava.sk honlapon van lehetőség elektronikus úton is kitölteni az adóbevallást, miközben itt kiszűrhetőek az esetleges logikai hibák. Utána a kitöltött nyomtatványt ki kell nyomtatni, majd el kell juttatni az adóhivatalba. (sza)