Nem kell a teljes fizetésből adózni

A fizetésünk egy részét az államnak ajándékozzuk adó és járulékok formájában. Azok után a bevételek után, melyek az elmúlt évben nem lépték túl a létminimum 176,8-szorosát, ami 2022-ben 38 553,01 euró volt, 19 százalékos adót kell fizetni. Az említett összeget túllépő bevételt már 25 százalékos adóval sújtják. Vagyis minden hónapban a bérünkből egy bizonyos tétel a közös kasszába vándorol. Az adót nem a teljes fizetésből számolják ki – az adóalap bizonyos összegekkel csökkenthető. Ezekből van, amit év közben havonta lehet érvényesíteni, de van, amit csak az éves adóelszámolás vagy adóbevallás során, illetve aki év közben elfelejtette érvényesíteni, akkor az éves elszámoláskor megteheti.

Adómentes rész

Az adózóra vonatkozó adómentes rész azt az alap összeget jelenti, melyet mindenki leszámíthat a jövedelméből, adózni csak a maradék összegből kell. Az adómentes rész összege az adott évben szerzett jövedelem nagyságától függ, és a létminimum időszerű összege alapján határozzák meg, éspedig annak a 21-szerese, ami jelenleg 4922,82 euró évente, a 2022-es évre vonatkozóan azonban 4579,26 euró. Ez az összeg akkor érvényes, ha az éves adóalap nem lépi túl a létminimum 92,8-szorosát, azaz a 21 754,18 eurót.

Átlagon felüli fizetés esetén az adómentes rész fokozatosan csökken, és a következő képlettel számítják ki: (44,2 x létminimum) – (adóalap / 4). Minél magasabb jövedelme van valakinek, annál alacsonyabb adómentes részt tud leszámolni. Akinek az adóalapja tavaly elérte vagy meghaladta a 41 445,44 eurót, a teljes fizetéséből adózik. Ez olyanok esetében fordulhat elő, akik havi fizetése 2022-ben túlszárnyalta a 3453,79 eurót.

Év közben is érvényesíthető az adózóra vonatkozó adómentes rész, nem kell megvárni az éves adóelszámolást – ez egyaránt vonatkozik az alkalmazottakra és a megbízási szerződésre dolgozókra. Ilyen esetben folyamatosan minden havi bérből levonják az éves adómentes rész tizenketted részét, ami januártól 410,24 euró, 2022-ben pedig 381,605 euró volt. A bruttó bérből először leveszik a járulékokat, majd az adómentes részt, és csak a maradékból kell adózni. Ha a járulékok és az adómentes rész leszámítása után az adóalap nullával egyenlő, vagy még annál is kisebb, az alkalmazott egyáltalán nem fizet adót. Akik pedig nem dolgoztak egész évben, azoknak adótúlfizetésük lehet. Mivel a munkaadó a bevételükből havonta leszámította az éves adómentes rész tizenketted részét, miközben ők az adómentes rész teljes összegére jogosultak, az adóhivatal az éves adóelszámolás elvégzése vagy az adóbevallás benyújtása után visszaadhatja a befizetett adók egy részét.

Kedvezmény házastársra

Ha az egyik házastársnak nagyon alacsony vagy egyáltalán nincs jövedelme – anyasági szabadságon vagy gyesen volt, egészségkárosult, gondozott valakit, munkanélküli volt stb. –, a másik csökkentheti az adóalapját a házastársra vonatkozó tétellel, de ennek összege nem azonos az adózóra vonatkozó adómentes résszel. A konkrét összeg az adózó adóalapjától és attól függ, hogy a házastársnak mekkora volt a bevétele. Ha az adózó adóalapja tavaly alacsonyabb a létminimum 176,8-szorosánál (38553,01 euró), és a házastársnak nem volt saját bevétele, akkor az adómentes rész a létminimum 19,2-szerese, ami a 2022-es évre vonatkozóan 4186,75 euró. Ha a házastársnak volt saját bevétele, de az kevesebb 4500,86 eurónál, akkor az adómentes rész ennek az összegnek és a saját bevételnek a különbözete. Ha a házastárs bevétele magasabb a létminimum 19,2-szeresénél, a rá vonatkozó adómentes rész nulla.

Ha az adózó adóalapja túllépi a létminimum 176,8-szorosát, és a házastársnak nem volt saját jövedelme, a rá vonatkozó adómentes rész a létminimum 63,4-szeresének és az adóalap negyedének a különbözete. Ha az eredmény kisebb nullánál, az adómentes rész nulla. Ha a házastársnak volt saját bevétele, akkor a létminimum 63,4-szeresének és az adóalap negyedének a különbözetét csökkentik a házastárs bevételével. Ha az eredmény kisebb nullánál, az adómentes rész nulla.

Év közben nem érvényesíthető a házastársra vonatkozó adómentes rész, és az élettársak egyáltalán nem élhetnek ezzel a lehetőséggel.

3. pillér

Akinek van kiegészítő nyugdíjbiztosítása, azaz a nyugdíjrendszer 3. pillérébe önként rendszeresen utal át bizonyos összeget, az ide befizetett tételekkel csökkenthető az adóalap – így összesen 180 eurót lehet leírni.

Alkalmazotti prémium

Akinek a bevétele tavaly a minimálbér határát súrolta, ún. alkalmazotti prémiumot kaphat. Ezt az állam fizeti, de nem jár automatikusan, hanem kérni kell az éves adóelszámolás, illetve az adóbevallás során. A kedvezményre csak az jogosult, aki az előző évben legalább 6 hónapig dolgozott Szlovákiában, és legalább a minimálbér 6-szorosának (3738 euró) megfelelő összeget keresett.

Adóbónuszok

Nemcsak az adóalapot, hanem közvetlenül az adót is lehet csökkenteni két tétellel: a gyermekek után érvényesíthető, valamint a jelzáloghiteles adóbónusszal. Az utóbbit év közben nem lehet érvényesíteni, csak most, az év eleji elszámolás során lehet elintézni. Azok a 35 évnél fiatalabbak, akik lakásszerzés céljából jelzáloghitelt vettek fel, így közvetlenül az adójukat csökkenthetik a befizetett kamatok 50%-ának megfelelő mértékben, maximum 400 euróval.