Kinek kell adóbevallást készítenie?

Évente egyszer – március végéig – el kell számolni az előző évi bevételekkel, a belőlük levont adóval és járulékokkal. Ez a jogi és természetes személyekre egyaránt vonatkozik. Ugyanakkor csak az adóköteles jövedelemmel kell elszámolni. „Adóköteles jövedelemnek az számít, ami nem mentesül az adó alól, vagyis ún. adóztatható jövedelemnek minősül. A nem adóköteles jövedelmek közé tartoznak például a hitelek és kölcsönök, az öröklés útján szerzett bevételek, az ingatlanok eladásából származó haszon bizonyos feltételek teljesülése esetén stb. Ezekből a jövedelmekből általában le lehet vonni a kiadásokat, de csak azokat, amelyek a jövedelemadóról szóló törvény értelmében adókiadásnak minősülnek” – magyarázta Veronika Solíková adótanácsadó, a podnikajte.sk portál munkatársa.

Kinek kötelező?

Fontos alapszabály: a 2025. évre vonatkozó adóbevallás benyújtásának kötelezettsége minden olyan magánszemélyre vonatkozik, akinek éves jövedelme tavaly meghaladta a 2876,90 eurót. Ez a kötelezettség a külföldről származó jövedelemmel rendelkező lakosokra, a munkahelyüket elvesztett személyekre és azokra is vonatkozik, akiknek 2025-ben megszűnt a vállalkozásuk. Adóbevallást kell készítenie annak az adózónak is, akinek teljes adóköteles jövedelme nem haladta meg a 2876,90 eurót, de adóveszteséget mutat ki.

A vállalkozás céljából alapított jogi személyek (pl. kft.) kötelesek jövedelemadó-bevallást benyújtani minden esetben, még akkor is, ha nem végeztek semmilyen tevékenységet, nem értek el jövedelmet stb. Kivételt képeznek a nem üzleti tevékenységre alapított vagy létrehozott jogi személyek (pl. civil társulások), ha bizonyos törvényi feltételeket teljesítenek. Adóbevallást kell készíteniük azoknak a külföldi székhelyű jogi személyeknek is, amelyek a jövedelmüket Szlovákiában szerzik, és adójukat nem forrásadó formájában vonják le (illetve a levont adót előlegnek tekintik).

Továbbá, mindenkinek ki kell dolgoznia az adóbevallást, akit erre az adóhatóság felszólít, még akkor is, ha egyébként ilyen törvényi kötelezettség nem keletkezett.

Kinek nem kötelező?

Nem kell adóbevallást készítenie annak, akinek a tavalyi adóköteles jövedelme nem haladta meg a 2876,90 eurót. Ugyancsak megúszhatja a kellemetlen papírmunkát, aki csak alkalmazottként dolgozott, s február 16-áig megkérte a munkaadóját, hogy végezze el helyette az éves adóelszámolást.

Továbbá, elkerülheti az adóbevallás készítését, aki tavaly olyan jövedelemmel rendelkezett, mely után fizetett forrásadót. Ide tartoznak például a bankszámlák kamatai, a befektetési alapokból származó jövedelmek vagy a jogdíjak egy bizonyos összeghatárig. Az ilyen jövedelmek után automatikusan adót vonnak le. Tipikus példa erre a bankban elhelyezett lekötött betét, amelynek kamataiból a bank automatikusan levonja az adót. Fontos azonban tudni, hogy ha ez a jövedelem más típusú jövedelmekkel kombinálódik, például vállalkozásból származó bevétellel, akkor mégiscsak kell adóbevallást benyújtani.

Akinek nyeremény(ek)ből volt bevétele, annak nem árt tudatosítania, hogy arra speciális szabályok vonatkoznak. Adóbevallási kötelezettség akkor alakul ki, ha a nyeremény(ek) értéke meghaladja a 2876,90 eurót, miközben az első 350 euró adómentes.

Elektronikus és papíralapú űrlap

A kisebb-nagyobb cégek és az egyéni vállalkozók már elektronikusan kommunikálnak a hatóságokkal, ők az adóbevallást is elektronikusan nyújtják be. Az egyszerű polgárok még kitölthetnek papíralapú adóbevallást – például azok az alkalmazottak, aki saját maguk számolnak el a bevételeikkel vagy azért, mert elfelejtették megkérni a munkaadójukat az éves adóelszámolás elvégzésére, vagy mert az alkalmazotti fizetésükön kívül volt más bevételük is, például ingatlant adtak bérbe vállalkozói engedély nélkül. A papíralapú űrlapot bármely adóhivatalban le lehet adni, a helyi illetékességet nem vizsgálják.

A bevallás határidőn belüli benyújtásának elmulasztása közigazgatási jogsértésnek minősül, és az adóhatóság 30 eurótól 16 000 euróig terjedő bírságot szabhat ki. Az első kötelezettségszegés esetén azonban még nem szoktak büntetést kiszabni, rendszerint alkalmazzák az úgynevezett második esély intézményét.

Akinek nem kötelező, de megéri

Vannak olyanok, akiknek nem kötelező, de megéri kitölteni az űrlapot. Ha a tavalyi adóköteles jövedelmünk nem haladta meg a 2876,90 eurót, önként dönthetünk úgy, hogy adóbevallást nyújtunk be. Ugyanis számos olyan helyzet van, amikor az adóbevallás benyújtása anyagilag kifizetődő lehet. Ilyen például, ha valaki csak az év egy részében dolgozott, viszont a munkaadója úgy számította ki az adóelőlegeit, mintha egész évben dolgozott volna. Megéri adóbevallást készíteni az alacsony jövedelműeknek, vagyis akik egész évben legfeljebb 5753,79 eurót kerestek (ekkora az adómentes minimum), továbbá azoknak, akik életbiztosítást fizettek, vagy kiegészítő nyugdíj-megtakarításhoz járultak hozzá, illetve akik szeretnének élni a 2%-os adófelajánlás lehetőségével. A diákoknak, nyugdíjasoknak vagy azoknak, akik az év egy részében munkanélküliek vagy szülési szabadságon voltak, nagy valószínűséggel adótúlfizetésük van, amit az adóbevallással visszaigényelhetnek, esetenként akár az összes befizetett adóelőleget visszakaphatják. Persze más magánszemélyek esetében is keletkezhet túlfizetés különböző adómentes részek vagy adókedvezmények igénybevételével. Az adóhivatal csak akkor téríti vissza a túlfizetést, ha az meghaladja az 5 eurót.

Az adóbevallás típusai

A jogi személyek számára csak egyfajta űrlap létezik, a természetes személyek azonban kétféle nyomtatvány közül választhatnak aszerint, hogy tavaly milyen jövedelmük volt. Akinek 2025-ben csak függő tevékenységből, azaz munkaviszonyból, szerződésekből stb. származó adóköteles bevétele volt, A típusú ívet tölt ki. Akinek viszont volt egyéb adóköteles jövedelme is pl. vállalkozásból, bérbeadásból, műalkotás vagy művészi teljesítmény felhasználásából, tőkeeszközökből stb., annak B típusú űrlapot kell leadnia.

Mindig az adott adóévre vonatkozó nyomtatványokat kell használni, tehát nem érdemes a tavalyról vagy korábbról megmaradt űrlapot kitölteni, tanácsos mindig friss nyomtatványt beszerezni, mert lehetnek rajta az előző évhez képest változások.