Adóbevallás: mire figyeljenek a vállalkozók?

Ha valakinek 2015-ben akár csak egyetlen napig is volt vállalkozói engedélye, s így jövedelemre tett szert, vagy valamilyen művészi teljesítményért honoráriumot kapott, netalán pénzügyi tanácsadóként jegyezték, adóbevallást kell készítenie. Az állam megköveteli, hogy adóbevételeiket bevallják azok is, akik bérbe adtak valamilyen ingatlant, vagy eladták a házukat, lakásukat, illetve értékpapírokba fektettek, s így haszonra tettek szert. Annak ellenére, hogy az összes pénzbeli bevételt be kell vallani, adót nem a teljes összegből kell fizetni. Mindenki jogosult egy ún. adómentes minimumra, melyből nem kell adózni. Ebből kifolyólag sok vállalkozó, akik nagyon kevés hasznot termelnek, lényegében nem fizet adót, ugyanakkor adóbevallást nekik is kell készíteni. A és B típusAz adózók rendelkezésére kétféle – A és B típusú – nyomtatvány áll. Múlt heti számunkban az A típusú űrlapot részleteztük, most a B típusú kitöltését mutatjuk be egy konkrét példán. Általánosságban elmondható, hogy azoknak az alkalmazottaknak, akiknek tavaly csak munkaviszonyból származó jövedelmük volt, és február 16-áig a munkaadójuktól kérték az éves adóelszámolás elvégzését, nem kell adóbevallást leadniuk. Ha viszont több munkaviszonyból származó bevételük volt, s erről nem tájékoztatták a cég bérelszámolóját, az adóelszámolástól függetlenül adóbevallást is kell készíteniük, melyben ténylegesen elszámolnak valamennyi jövedelmükkel. Ha valakinek csak munkaviszonyból származó jövedelme volt, A típusú nyomtatványt választ. Az alkalmazotti munkaviszonnyal rendelkező személyek is kitölthetnek B típusú nyomtatványt, ha alkalmazotti fizetésük mellett volt egyéb adóköteles – pl. nyereményből, bérbeadásból, ingatlan eladásából, vállalkozásból, kamatokból, értékpapírokból stb. származó – jövedelmük is. Míg az alkalmazottak elkerülhetik az adóbevallás készítését, a vállalkozók semmiképpen sem bújhatnak ki alóla. A központi adó- és vámhivatal tájékoztatása szerint minden adózó, akinek tavalyi összbevétele túllépte az 1901,67 eurót, köteles jövedelemadó-bevallást készíteni. Ha a vállalkozó 2015-ben ennél kevesebbet keresett, nem kell adóbevallást leadnia, sem adót fizetnie. Míg az alkalmazottak – jövedelemforrásuktól függően – két nyomtatvány közül választhatnak, a vállalkozók mindig a B típusú űrlapot töltik ki. A kiadások kimutatásaAz adó kiszámítása és az adóbevallás kitöltése önmagában nem bonyolult feladat. A vállalkozók a tiszta jövedelmüket az összes bevétel összege és a kimutatható kiadások különbözeteként kapják meg. Kimutatható kiadásnak számít a különböző áruk és szolgáltatások vásárlását igazoló összes számla, melyek összefüggnek az adott vállalkozással. Mindenki eldöntheti, mi az előnyösebb számára: a ténylegesen kimutatható kiadások az egyszerűsített adónyilvántartás, esetleg az egyszeres vagy kettős könyvvitel alapján, illetve az ún. átalánykiadások. Az utóbbiak a vállalkozásból származó összes bevétel 40%-át tehetik ki, miközben szabtak egy felső határt: az átalánykiadások maximum 420 euró lehetnek havonta, azaz 5040 euró évente – ha a vállalkozó nem vezet sem egyszerű, sem kettős könyvelést, és az adótörvény 6. cikkelye szerinti bevételre tett szert. A törvény szerinti határidő március 31., s mivel idén ez a dátum hétköznapra (csütörtökre) esik, nincs ok kitolni. Ez után a dátum után csak azok adhatják le bevallásukat, akik az adóhivataltól haladékot kértek. A központi adó- és vámhivatal a halasztásról értesíti a Szociális Biztosítót és az egészségügyi felügyeletet is, ez utóbbi pedig ezt továbbítja az egyes egészségbiztosítóknak. Akik halasztást kérnek, azoknak automatikusan kitolódik az a dátum is, amikortól kialakulhat, megszűnhet vagy módosulhat a járulékfizetési kötelezettségük a Szociális Biztosítóval (SP) szemben. Akik március végéig adják le adóbevallásukat, azok esetében az SP július 1-jei dátummal bírálja el, mekkora társadalombiztosítási járulékot kell fizetniük. Akik halasztást kérnek, és csak júniusban adják le az adóbevallásukat, azok járulékfizetési kötelezettségét is később, csak október 1-jei dátummal bírálják felül.A nyomtatványok kitöltése előtt tanácsos elolvasni az útmutatókat, magyarázó szövegeket. A rosszul kitöltött bevallásért és a határidők be nem tartásáért egyaránt büntetést szabhatnak ki, amelynek összege elérheti akár a 16 ezer eurót is.  Mi kerülhet az elszámolható költségek közé? Az adóbevallás egyik legfontosabb kérdése a vállalkozók esetében, hogy mit lehet költségként elszámolni. A vitatható költségekről az adóhivatalt kell meggyőzni. 1. Mi mindent lehet a kiadások közé sorolni?A hatályos adótörvény értelmében az adóalap csökkenthető azokkal a kiadásokkal, melyek a bevétel elérését, biztosítását és megtartását célozzák. Ugyanakkor ezeknek a kiadásoknak szerepelniük kell a könyvelésben vagy adónyilvántartásban. A fontos az, hogy egy esetleges ellenőrzés során az adózó képes legyen megindokolni, az egyes feltüntetett kiadások milyen módon szolgálják a bevétel elérését, megtartását, biztosítását. Ha az adózó ezt nem tudja kellőképpen alátámasztani, akkor az adóellenőrzés során elrendelhetik az adott kiadások törlését. 2. Az a vállalkozó, aki él az átalánykiadások lehetőségével, csökkentheti más módon is az adóját?Az átalánykiadásokon kívül az adóalapból még leírhatóak a befizetett járulékok is. Először az átalánykiadásokat, majd a járulékokat kell levonni. Az adóbevallásban e két tételt együtt kell feltüntetni. Az 1. táblázat alatt meg kell jelölni, hogy az adózó a bevétel bizonyos százalékának megfelelő kiadások lehetőségét választja, s egyúttal meg kell adni a járulékok összegét, amit hozzáadott az átalánykiadásokhoz. Ezenkívül az adólap csökkenthető az adómentes részekkel, és a szülők leszámíthatják gyerekeik után az adóbónuszt is. 3. Az öltöny is lehet kiadás?Ruhanemű csak abban az esetben lehet kiadás, ha olyan adózóról van szó, aki a hatályos vonatkozó kormányrendelettel összhangban tevékenysége során bizonyos védőruhát, egyenruhát vagy más munkaruhát visel. Az öltöny az adózó saját használatára van, nem minősül védőruhának, és még akkor sem lehet a kiadások közé sorolni, ha az adózó azzal érvelne, hogy üzleti tárgyalásai során használja. 4. Ha valaki úgy dönt, él az átalánykiadások lehetőségével, akkor minden évben érvényesítenie kell, vagy az aktuális évben mindig eldöntheti, éppen hogyan akarja kimutatni a kiadásokat?Mindenki évről évre módosíthatja, hogyan akarja kimutatni a kiadásokat. Az, hogy egyszer él az átalánykiadások lehetőségével, nem jelenti azt, hogy a következő évben is így kell tennie. Ha akarja, egy év múlva a tényleges kiadásokat fogja feltüntetni. Amelyik évben többet fektet be valaki, megéri a tényleges kiadásokat megadni, amikor pedig csak minimális befektetésre van lehetőség, érdemesebb az átalánykiadásokat választani. Éppen ezért tanácsos egész évben következetesen megőrizni az összes számlát, és elég csak az adóbevallás kitöltése előtt eldönteni, melyik módszert választják. 5. A vállalkozónak mikor kell adóelőleget fizetnie?Ha az adóbevallásban az jön ki, hogy az utolsó ismert adókötelessége meghaladja a 2500 eurót, a következő évben negyedévente adóelőleget kell fizetnie. Háromhavonta átutalja a kiszámított adókötelesség negyedét. Abban az esetben, ha az utolsó adókötelesség összege legalább 16 600 euró, havonta kell adóelőleget fizetni. Vagyis minden hónapban át kell utalni a kiszámított adókötelesség tizenketted részét. Az utolsó ismert adókötelesség az előző évi bevételekből indul ki, levonják belőle az idei adómentes minimumot és az adóbónuszt. 6. A vállalkozónak mikor nem kell adóbevallást készítenie?Akkor nem kell adóbevallást készíteni, ha a vállalkozásból befolyt jövedelem nem haladta meg az adóalap adómentes részének a felét. Ez a tavalyi évre vonatkozóan azt jelenti, hogy 1901,67 eurónál kevesebbet keresett. Ez nem vonatkozik azokra a vállalkozókra, akik a tavalyi évet veszteséggel zárták. Nekik akkor is adóbevallást kell készíteniük, ha az összbevételük alacsonyabb 1901,67 eurónál. 7. A vállalkozók is felajánlhatják az adójuk 2 százalékát?A vállalkozók is eldönthetik, akarnak-e adójuk 2%-val támogatni valamilyen nonprofit szervezetet. Az alkalmazottaktól eltérően, a vállalkozók az adófelajánlást egyenesen az adóbevallás keretében teszik. Ezt a célt a nyomtatvány 12. része szolgálja: itt kell feltüntetni az adó 2 százalékát, valamint azt a szervezetet, amelyiket támogatni akarjuk. Akik tavaly önkéntes munkát végeztek, és erről van igazolásuk, adójuk 3 százalékáról rendelkezhetnek.  Kiszabható büntetések 30–16 000 euró – ha az adóbevallást nem a határidőig adja le60–32 000 euró – ha az adóbevallást nem adja le az adóhatóság felszólítására a meghatározott időn belül60–20 000 euró – nem regisztrálja magát a megadott határidőig30–3000 euró – nem teljesíti bejelentési kötelezettségét a megadott határidőig60–3000 euró – nem tesz eleget az adóhivatal felszólításának  Gyakori hibák Az adóbevallás kitöltését nem szabad elkapkodni. Első lépésként megfelelő, érvényes nyomtatványt kell beszerezni, az űrlapok ugyanis évről évre változnak. Az idén érvényes űrlapok letölthetőek a központi adó- és vámhivatal honlapjáról. A második fontos feladat: elő kell készíteni az összes szükséges igazolást, dokumentumot, melyek alapján ki kell tölteni az adóbevallás egyes sorait. A harmadik dolog, amire ugyancsak oda kell figyelni, az a határidő. Aki március 30-ig nem tudja leadni, inkább kérjen halasztást, a hivatal automatikusan megadja. Az adóbevallás esetében is vannak típushibák, amelyek könnyen elkerülhetőek: - sok vállalkozó nem azon a nyomtatványon vallja be az adóját, mely az adott adózási időszakra érvényes – pl. régebbi űrlapot használnak, amelyik az előző évből megmaradt - helytelenül jelölik meg, melyik adózási időszakra vonatkozik - helytelenül jelölik meg, hogy milyen típusú adóbevallásról (rendes, helyesbített vagy pótbevallásról) van szó - az adószámot (DIČ), illetve a születési számot nem írják rá minden oldalra - nem adják meg tevékenységük SK NACE kódját - az adóbevallás nem teljes, a mellékletek is hiányosak - elfelejtik aláírni az adóbevallást, illetve nem írják alá mindenhol - helytelenül töltik ki az adóbevallás mellékleteit, főleg az egészség- és a társadalombiztosítással kapcsolatos adatokat.