A kulcsszó a tavalyi éves bevétel

Akinek a tavalyi éves összjövedelme meghaladta az 1968,68 eurót, el kell számolnia a bevételeivel és az adóval. Amelyik veszteséget mutatott ki, szintén adóbevallást kell készítenie. A bevétel nagyságától függetlenül az űrlapot akkor is ki kell tölteni, ha arra az adóhivatal felszólít. A félreértések elkerülése végett tanácsos felvenni a kapcsolatot a hatósággal akkor is, ha 1968,68 eurónál kisebb hasznunk volt, és közöljük, hogy ebből kifolyólag nem készítünk adóbevallást.

Az adóbevallást akkor is el kell készíteni, ha év közben megszűnt a vállalkozásunk, netalán csak egyetlen napig volt vállalkozói engedélyünk, viszont így jövedelemre tettünk szert. Ugyancsak adóbevallást köteles leadni, aki valamilyen művészi teljesítményért honoráriumot kapott, netalán pénzügyi tanácsadóként jegyezték.

B típusú űrlap

Nemcsak a vállalkozók, hanem azok is B típusú ívet töltenek ki, akiknek az alkalmazotti fizetésen kívül volt más bevételük is, például bérbeadásból, értékpapírból, ingatlan értékesítéséből, nyereményből stb. A különbség az, hogy az előbbiek már csak elektronikus úton tartják a kapcsolatot az adóhivatallal (e-nyomtatványt adnak le), ezzel szemben az utóbbiak kitölthetnek hagyományos papír űrlapot is. A határidő mindenki számára azonos: március 31. Az adót is eddig a dátumig kell arra a személyi számlára (osobný účet daňovníka) átutalni, melyet az adóhivatalban való regisztrációkor kiutaltak a vállalkozó számára. Aki nem biztos a dolgában, az adóhivatal honlapján ellenőrizheti a számlaszámát – ehhez meg kell adni az adóazonosító számot (DIČ) vagy a születési számot.

Haladék

Lehet 3 hónap haladékot intézni – az ehhez szükséges űrlap beszerezhető az adóhivatalban. Aki június végéig kér halasztást, viszont az adóbevallását már májusban leadja, az adót elég június végéig átutalnia. Aki külföldi bevételekkel is el akar számolni, 6 hónap haladékot kérhet. A központi adó- és vámhivatal a halasztásról értesíti a Szociális Biztosítót és az egészségügyi felügyeletet is, ez utóbbi pedig ezt továbbítja az egyes egészségbiztosítóknak.

Akik halasztást kérnek, azoknak automatikusan kitolódik az a dátum is, amikortól kialakulhat, megszűnhet vagy módosulhat a járulékfizetési kötelezettségük a Szociális Biztosítóval (SP) szemben. Akik március végéig adják le adóbevallásukat, azok esetében az SP július 1-jei dátummal bírálja el, mekkora társadalombiztosítási járulékot kell fizetniük. Akik halasztást intéznek, azok járulékfizetési kötelezettségét is később, csak október 1-jei dátummal bírálják felül.

Kiadások

A vállalkozók a tiszta jövedelmüket az összes bevétel összege és a kimutatható kiadások különbözeteként kapják meg. Leggyakoribb kiadások: bérköltségek, járulékok, étkezési és útiköltség, bérleti díj, üzemanyag ára, reklám és marketing, jogi szolgáltatások, helyi adók és illetékek, illetve kimutatható kiadásnak számít a különböző áruk és szolgáltatások vásárlását igazoló összes számla, melyek összefüggnek az adott vállalkozással.

Mindenki eldöntheti, mi az előnyösebb számára: a ténylegesen kimutatható kiadások, az egyszerűsített adónyilvántartás, esetleg az egyszeres vagy kettős könyvvitel alapján, illetve az ún. átalánykiadások. Az utóbbiak a vállalkozásból származó összes bevétel 60%-át tehetik ki, miközben a felső határ 20 ezer euró évente. A tényleges és az átalánykiadásokat nem szabad kombinálni. Adónyilvántartást viszont mindenkinek kell vezetnie, vagyis az adóalap megállapítása céljából mindenkinek kell jegyeznie időrendi sorrendben, megfelelően tagolva a bevételeket, illetve nyilvántartást kell vezetnie a tartalékokról és a kinnlevőségekről.

Adóelőleg

A vállalkozóknak nem feltétlenül kell adóelőleget fizetniük – ez attól függ, hogy az előző adózási időszakban mekkora volt az adójuk. Ha a 2019. évi adóbevallásból az derül ki, hogy az adó kevesebb 5000 eurónál, idén nem kell adóelőleget fizetni. Ha az adó 5000–16 600 euró közötti, háromhavonta át kell utalni a kiszámított adó negyedét. 16 600 euró feletti adó esetében havonta kell adóelőleget fizetni. Vagyis minden hónapban át kell utalni a kiszámított adó tizenketted részét. Az utolsó ismert adó az előző évi bevételekből indul ki, levonják belőle az idei adómentes minimumot és az adóbónuszt.

Az adóalap csökkentése

Az adómentes minimum 3937,35 euró – azt az alapösszeget jelenti, melyet mindenki leszámíthat a jövedelméből, adózni csak a maradékból kell. A vállalkozók és mindazok, akik B típusú nyomtatványt töltenek ki, bizonyos feltételek mellett tovább csökkenthetik az adóalapjukat. Érvényesíthetik a házastársuk utáni adómentes tételt, a gyermekek után és a jelzáloghitel kamataira járó adóbónuszt, illetve az adóalapból leírhatóak a nyugdíjbiztosítási rendszer 3. pillérébe átutalt tételek (maximum 180 euró) és a gyógyfürdői kezelés költségei (legfeljebb 50 euró). 2019ben bevezették az üdülési csekket – a legalább 2 éve vállalkozók is élhetnek ezzel a kedvezménnyel, éspedig úgy, hogy ha tavaly legalább kétnapos szlovákiai kiránduláson vettek részt, a költségek 55%-át, legfeljebb 275 eurót elkönyvelhetnek adókiadásként, és ezzel a tétellel csökkenthetik az adóalapjukat. Ugyanakkor ez csak azok számára előnyös, akik a tényleges kiadásokat érvényesítik. A kedvezmény érvényesíthető a legközelebbi családtagok kiadásaira is, sőt felhasználható az alapiskolás korú gyermek szünidei táborának vagy egyéb rekreációs tevékenységének a finanszírozására is.